Lĩnh vực tiền điện tử đã thu hút được sự chú ý đáng kể gần đây, với nhiều các cá nhân và doanh nghiệp đầu tư vào tài sản kỹ thuật số. Tuy nhiên, thị trường đầy biến động đã khiến nhiều nhà đầu tư thua lỗ.
Trong một diễn biến gần đây, các nhà nghiên cứu luật thuế đã đề xuất một khuôn khổ cho Sở Thuế vụ (IRS) để cho phép người nộp thuế khấu trừ các khoản lỗ tiền điện tử trên tờ khai thuế của họ. Khuôn khổ được đề xuất cung cấp một cách tiếp cận rõ ràng và nhất quán cho người nộp thuế để yêu cầu khấu trừ các khoản lỗ bằng tiền điện tử.
Khung dịch vụ doanh thu nội bộ đối với các khoản khấu trừ tiền điện tử
The khung đề xuất xuất hiện sau cuộc kiểm tra hiện trạng của luật thuế tiền kỹ thuật số ở Hoa Kỳ bởi các học giả nghiên cứu tại Đại học của Đại học Maine và Indiana.
Bài viết xác định những tổn thất có thể xảy ra liên quan đến các cá nhân và doanh nghiệp đầu tư vào tiền kỹ thuật số và đề xuất một khuôn khổ để quản lý những sự cố như vậy. Nó gợi ý rằng người nộp thuế nên khấu trừ các khoản lỗ tài sản kỹ thuật số trên tờ khai thuế của họ giống như cách họ có thể khấu trừ các khoản lỗ từ các khoản đầu tư khác, chẳng hạn như cổ phiếu và trái phiếu.
Tuy nhiên, nó trích dẫn rằng đòn bẩy này sẽ dựa trên một số hướng dẫn nhất định, lưu ý rằng tổn thất tài sản kỹ thuật số tuân theo cùng một luật ràng buộc các tài sản vốn khác. Như vậy, người nộp thuế được phép khấu trừ lãi vốn nhưng không được phép khấu trừ từ thu nhập. Tuy nhiên, vẫn tồn tại một số khác biệt nhất định về số tiền và thời gian khấu trừ có thể xảy ra.
Dựa trên nguyên tắc, tổn thất tiền điện tử phát sinh từ việc trao đổi và bán hàng sẽ có giới hạn khấu trừ. Mặt khác, những khoản phát sinh do bị hack hoặc bị bỏ rơi thông qua các sự kiện như đốt cháy sẽ bị khấu trừ toàn bộ. Điều này được thấy trong dữ liệu từ ấn phẩm của IRS 551 trong 409 chủ đề.
Sự thật xung quanh Khung dịch vụ doanh thu nội bộ
Khuôn khổ cũng hướng dẫn cách tính giá trị của tiền điện tử tại thời điểm mua và bán, bao gồm cả cách xác định cơ sở chi phí của tài sản.
Tổng giá trị vốn hóa thị trường cho thấy mức tăng nhỏ l Nguồn: Tradingview.com
Các nhà nghiên cứu cho rằng cần có một khuôn khổ rõ ràng và nhất quán để cung cấp cho người nộp thuế sự chắc chắn và giảm rủi ro lỗi trong việc báo cáo tổn thất tiền điện tử. Họ hy vọng IRS sẽ áp dụng khuôn khổ được đề xuất để mang lại sự rõ ràng và nhất quán cho người nộp thuế.
Đề xuất này được đưa ra khi IRS đang tăng tập trung vào báo cáo tiền điện tử. Bên cạnh đó, vào năm 2019, IRS đã gửi thư tới hơn 10.000 người nộp thuế tham gia vào các giao dịch tiền điện tử nhưng có thể chưa báo cáo thuế cho họ trở lại.
Cơ quan này cũng có đã cập nhật Câu hỏi thường gặp về thuế để bao gồm các câu hỏi về giao dịch tài sản kỹ thuật số, chẳng hạn như xác định đơn vị tài sản ảo cụ thể và vấn đề hoàn tiền.
Hơn nữa, các nhà nghiên cứu đề xuất rằng quy định hỗ trợ cho các khoản lỗ tiền kỹ thuật số nên không giống như các tài sản vốn khác. Họ lưu ý rằng các khoản khấu trừ tổn thất tài sản kỹ thuật số phải dựa trên tiền lãi tiền điện tử của người nộp thuế.
Hình ảnh nổi bật từ Pixabay và biểu đồ từ TradingView